在确定退休计划是否被视为“合规”时，责任止于劳工部(DOL)和国税局(IRS).”,, 如果发现不合规, 你的客户可能会面临巨额罚款，甚至国税局会取消他们的计划. 幸运的是, 纠正程序可以帮助修复即使尽了最大努力也会发生的错误, 你对他们了解得越多, 你就越能减轻客户的担忧.
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美国国税局已经开发了员工计划合规解决系统(EPCRS)，以帮助您的计划赞助商客户解决不合规的情况. 美国劳工部有一个单独的计划，以显着减少与延迟或遗漏提交5500表相关的处罚. IRS程序可用于纠正与计划文件和操作相关的故障. 在EPCRS, 纠正计划错误有两种方法, 每种方法下, 计划发起人有责任实施纠正. 作为交换, 国税局取消(或显著减少)处罚，并同意不取消该计划的资格.
根据错误的事实和情况，可使用以下纠正程序:
- 自我校正程序(SCP) - 最简单的矫正方法, SCP允许计划发起人在不联系IRS或支付费用的情况下自行纠正各种退休计划操作错误. 成为合格的SCP, 操作故障必须是1)不重要的或2)重大但在发生两年内纠正的故障. 重要性是由事实和环境决定的.
- 自愿矫正计划(VCP) 这个IRS程序可以用来纠正所有类型的资格失败, 包括文件错误. 纠正计划失败的费用从750美元到25美元不等,000, 取决于参与者的数量. 作为自愿服从和纠正这些错误的回报, 美国国税局将以合规声明的形式提供救济, 哪些将解决提交中发现的失败, 改正的期限和改正的期限. 另外, 利用VCP的赞助商应该在所有年份都纠正失败的问题, 不仅仅是过去的三四个.
- 逾期申报者自愿合规计划(DFVCP) 这个DOL程序, 如何帮助计划保荐人避免因延迟或错过提交5500表而受到更高的民事罚款, 那些没有被劳工部通知未能提交的人是否可以申请. 参加这个项目, 计划发起人必须在申请减免的每一年填写表格5500和DOL，并且必须向DFVCP提交第二份副本，其中包含适用的罚款金额. 参观 国税局的网站 欲知更多详情.
你的计划赞助商客户已经有很多事要忙了, 但是您可以帮助他们减轻与计划相关的遵从性负担. 错误可能(也确实)发生，这就是为什么上面列出的程序如此重要的原因. 当你发现错误的时候, 只要记住这些程序是如何帮助减少或消除惩罚的, 并依靠一位知识渊博的TPA来指导你的客户完成纠正过程.
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By 保罗·麦克尤恩，注册会计师，MTax, AIFA (新费城办事处)