新的退休计划可获得更大的税收抵免
每次设置时 《安全的赌博软件》于1986年通过成为法律 2019年12月，影响退休账户的重大变化生效 运动. 被认为是对管理法律最实质性的更新 自2006年养老金保护法案出台以来，该法案对退休账户有所帮助 拥有新退休计划的企业主“确保”获得更大的税收抵免 雇主在决定哪种计划时有更多的选择 实施时，延迟个人的年龄要求采取规定的最低限度 发行版(rmd)，为计划管理员提供了更多的选择 来帮助企业主最大化他们公司的退休计划，以及 更多的.
本文将为您提供 随着一些新的和令人兴奋的机会，现在可以作为一个概述 新安全法案的结果.
新计划获得更大的税收抵免
1月开始. 1, 2020, 根据《安全的赌博软件》, 公司退休计划的前三年的税收抵免额将被限制在 $250 次 合格员工的数量 -上限为5元,000美元/年(但不得少于500美元), 不超过启动成本的50%. 另外, 如果新计划利用了自动登记的优势, 雇主每年将额外获得500美元的启动费用抵扣，为期三年. 过去，有新退休计划的企业的税收抵免上限为500美元.
换句话说，现在是企业启动新退休计划的最佳时机.
要了解《安全的赌博软件》的税收激励措施，请考虑以下示例:
一家拥有15名员工的小企业主最近建立了一个新的安全港401(k)计划. 最大限度地帮助公司员工做好退休准备, 所有者选择实现自动注册. 让计划付诸实施, 这家公司的自付费用共计3美元,第一年500美元, 和2美元,500年反复出现. 在这种情况下，该企业现在可以获得的第一个税收抵免是 $2,250 -或者1750美元(该计划启动成本的一半)加上500美元(自动注册奖励)。. 对于该计划的第二年和第三年，税收抵免将是 $1,250 -(或2,500美元的计划经常性费用的一半).
另外, 在申请税收抵免后，任何剩余的计划成本都可以作为正常的业务费用扣除, 这是否也适用于客户的所有计划供款.
现在, 然而, 多亏了《安全法案, 雇主现在可以在纳税年度结束后采用合格的退休计划, 只要在提交雇主纳税年度纳税申报表的截止日期之前通过. 这一选择将适用于12月11日以后纳税年度采用的退休计划. 31, 2019.
企业最后一刻的退休计划选择
以前, 唯一可以在纳税年度结束后设立的工作场所退休计划是简化雇主退休金(SEP)。, 哪一种是基于个人退休账户的计划，只允许雇主分享利润. 适用于所有其他合格的工作场所退休计划, 该计划文件必须在通过该计划的课税年度结束之前执行，以便在该年度扣减供款. 现在, 然而, 多亏了《安全法案, 雇主现在可以在纳税年度结束后采用合格的退休计划, 只要在提交雇主纳税年度纳税申报表的截止日期之前通过. 这一选择将适用于12月11日以后纳税年度采用的退休计划. 31, 2019.
这一特殊的法律变化意义重大，因为当涉及到在纳税年度结束后实施合格计划的决定时，它允许更多的灵活性-特别是对现金余额计划.
立法确保了更多的机会
其他将对非选择性供款401(k)安全港计划产生积极影响的立法变化包括:
- 取消有关非选择性401(k)安全港计划的安全港通知要求.
- 允许计划修改为非选择性401(k)安全港计划在30年前的任何日期th 计划年度结束的前一天.
- 允许在30岁之后将计划修改为非选择性的401(k)安全港计划th 计划年度结束前一日-如计划经修订，为所有合资格雇员提供不少于薪酬百分之四的非选择性供款, 修订一般在下一个计划年度结束时进行. 适用于12月12日以后的计划年度. 31, 2019.
这些更改是有价值的，因为它们允许计划管理员在确定和实施旨在最大限度地为所有者做出贡献的计划时具有更大的灵活性.
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根据《安全的赌博软件》，RMD发生了变化
在安全法案之前, 拥有个人退休账户或符合条件的雇主资助退休计划的个人，必须从他们年满70岁半的那一年开始参加rmd, 截止日期为次年4月1日(仅限第一个RMD). 从2020年开始，rmd必须从72岁开始(截止日期为次年4月1日)。.
值得注意的是，2019年年满70.5岁的个人的rmd没有推迟. 而不是, 这些个人必须继续按照与《安全的赌博软件》之前相同的规则获得rmd. 尽管rmd的起始年龄有所延迟, 来自ira的合格慈善分配不受《安全的赌博软件》的影响. 因此，合格的慈善分配仍然可以从个人退休账户中提取，早在70岁半.
今年上半年出生的人将比下半年出生的人获得更长时间的第一次RMD. 这是因为出生在1月至6月的人在同一年里分别达到70岁和70.5岁, 所以他们的第一次RMD直到两年后72岁时才需要. 然而, 生日在7月至12月的人将在他们71岁的同一年活到77.5岁. 因此，他们的第一次RMD被推迟到第二年的72岁.
而延迟的RMD开始年龄可能不会影响你, 退休计划管理团队 & 联署人员可以讨论您对《安全的赌博软件》的选择，或者您想了解更多的其他内容. 例如, 有策略地定时罗斯转换可以是有效的工具，以税收效率的方式加速收入, 利用IRA所有者在rmd开始之前获得的额外时间, 这增加了他们的年收入.
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其他值得注意的退休计划变化
计划一年后自动注册安全港的上限提高10%.
此更改修改了自动注册安全港，将自动升级上限从工资的10%提高到工资的15%, 允许雇主自动将员工从工资中扣除的金额提高到15%, 这通常是以每年1%的增量完成的.
401(k)计划必须允许长期兼职员工延期支付工资
根据现行法律, 雇主通常会排除工作少于1小时的兼职雇员,在提供退休计划时，每年要花000小时. 除了集体协商的计划, 维持401(k)计划的雇主必须有双重资格要求，根据该要求，雇员必须完成一年的服务要求(与1,000小时规则)或连续三年工作，其中员工完成了500小时以上的服务. 仅因新规定而符合资格的员工, 雇主可选择不让他们领取雇主供款. 这项特别规定将影响12月6日以后开始的计划年度. 31, 2020.
因生育或领养而退出的免罚款退休计划
这项特别的规定对用于生育或收养费用的提前退休计划分配的罚款提出了新的豁免，最高可达5美元,000. 这个限制是针对每个人的, 所以夫妻双方各要5美元是可能的,每次生育或领养子女，可从其各自的退休计划或个人退休帐户中拨出5,000元. 分配必须在子女出生之日或最终收养之日起的一年内进行. 这种分配可以从个人退休账户或合格雇主计划中提取.
如你所见, 《安全的赌博软件》对退休计划格局进行了彻底的改变, 这些变化的全部范围及其影响尚未被发现. 今天就安全的赌博软件团队的成员 澄清和更多信息.
By 保罗·麦克尤恩，注册会计师，MTax, AIFA (新费城办事处)